МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДАТА,ПОСТАНОВЕНА НА 28

МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДАТА,ПОСТАНОВЕНА НА 28.08.2009 ГОДИНА ПО НОХД № 843/2009 ГОДИНА ОТ ВАРНЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД-НАКАЗАТЕЛНО ОТДЕЛЕНИЕ

Варненската окръжна прокурактура е възвела обвинение срещу Д.А.Д., ЕГН ********** за това,че:

През периода 14.05.1999 г. - 17.04.2001 г. в гр.Провадия, при условията на продължавано престъпление, в съучастие като извършител с Пламен Иванов Пеев, ЕГН **********, Недялко Илиев Неделчев – ЕГН **********, Женя Радева Парушева, ЕГН **********, Марин Д. Маринов, ЕГН **********, Денко Димов Пенев, ЕГН ********** и Людмил Василев Ковачев, ЕГН **********, като собственик и представляващ СД"Виктория-90-ДИН", с. Неофит Рилски, обл.Варненска и ЕТ"Маринела-Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 748 911, 18 деноминирани лева /седемстотин четиридесет и осем хиляди деветстотин и единадесет лева и осемнадесет стотинки/, като потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на закон - чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС, както следва:

l. Ha 14.06.1999 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела-Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД -Варна, справка - декларация вх. № 08-756/ 14.06.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.05.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма "Панорама Експрес" ООД, гр.Монтана с фактури № 675/10.05.1999г., № 676/ 17.05.1999 г., № 677/18.05.1999 г., № 678/19.05.1999 г. и № 679/21.05.1999 г. и по несъществуваща покупка от фирма ЕТ"Монтерей - Женя Радева", гр.Варна с фактура № 173/31.05.1998 г., като укрития данък е в големи размери - 5 792, 75 деноминирани лева.

2. На 14.07.1999 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела-Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № 08 - 951/ 14.07.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.06.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Б.М.- Б.Манчева", гр.Габрово с фактури № 252/01.06.1999 г., № 266/22.06.1999 г. и № 275/23.06.1999 г., като укрития данък е в големи размери - 8 115, 32 деноминирани лева.

3. На 14.08.1999 г. в гр.Провадия, като собственик и
представляващ ЕТ"Маринела-Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № 08 - 1077/14.08.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.07.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ
"Неделчев - Недялко Неделчев", гр-Дългопол, обл.Варненска с фактури № 93/05.07.1999г., № 94/05.07.1999 г., №95/05.07.1999 г. и № 96/05.07.1999 г., като укрития данък е в големи размери – 3 100 деноминирани лева.

4. На 14.09.1999 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № 08 - 1239/14.09.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.08.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Неделчев-Недялко Неделчев", гр.Дългопол, обл.Варненска с фактури № 100/10.08.1999г.,№ 101/10.08.1999г., №103/10.08.1999г., №104/10.08.1999 г., № 105/10.08.1999 г., № 106/10.08.1999 г., № 107/10.08.1999 г., № 108/10.08.1999 г., № 109/ 10.08.1999 г., № 110/10.08.1999 г., № 11/10.08.1999 г., № 112/10.08.1999 г. и № 113/10.08.1999 г., като укрития данък е в големи размери - 11 342, 62 деноминирани лева.

5. На 12.10.1999 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № 08 - 1325/ 12.10.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100,ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.09.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Неделчев – Недялко Неделчев", гр.Дългопол, обл.Варненска с фактури 114/15.09.1999 г. и № 115/16.09.1999 г., от фирма ЕТ „Пламен Пеев", гр.Варна с фактури №86/ без дата, № 87/ без дата и № 88/ без дата, като укрития данък е в големи размери - 3199, 40 деноминирани лева.

6.На 14.12.1999г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № 08 - 1753/ 14.07.1999 г. по чл.72, ал.1 и чл.100, ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 11.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Неделчев – Недялко Неделчев", гр.Дългопол, обл.Варненска с фактури № 25/01.11.1999 г., №125/01.11.1999 г., № 138/19.11.1999 г., №139/20.11.1999 г., № 140/ 20.11.1999 г., № 141/ 25.11.1999 г. и № 142/ 30.11.1999 г., от фирма ЕТ”Пламен Пеев", гр.Варна с фактури № 94/05.11.1999 г, № 95/ 13.11.1999 г., № 96/13.11.1999 г., № 97/13.11.1999 г. и № 98/13.11.1999 г. , като укрития данък е в особено големи размери - 19 142, 17 деноминирани лева.

7. На 14.01.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № 08-1927/ 14.01.2000 г. по чл. ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 12.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма СД"Виктория - 90 - ДИН", с.Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури № 1231/ 03.11.1999 г., № 1232/09.11.1999 г., № 1233/02.11.1999 г.,№ 1241/06.12.1999 г,№ 1242/ 26.12.1999г., № 1243/ 05.12.1999 г., № 1244/ 06.12.1999 г.,№1245/ 14.12.1999 г.,№ 1246/ 08.12.1999 г., № 1247/07.12.1999 г., № 1248/ 09.12.1999 г., № 1235/ 02.12.1999 г. и № 1234/ 20.12.1999 г., като укрития данък е в особено големи размери - 80 379, 03 деноминирани лева.

8. На 11.02.2000г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № Д 1300075/ 11.02.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.01.2000 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма
"Виктория - 90 - ДИН", с. Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури № 1236/ 31.01.2000 г., № 1237/ 25.01.2000 г. и № 1238/05.11.1999 г., като укрития данък е в големи размери – 4 206 деноминирани лева.

9. На 14.03.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ДДС.03.08. - 300289/ 14.03.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.02.2000 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма СД"Виктория-90-ДИН", с.Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури №1164/05.02.2000г., №1165/15.02.2000 г. и № 1166/ 18.02.2000 г., от фирма "Форумстрой" ООД, гр.София с фактури № 629/ 01.02.2000 г., № 630/ 02.02.2000 г., № 631/ 03.02.2000 г., № 632/ 07.02.2000 г., № 633/ 09.02.2000 г., № 634/ 10.02.2000 г., № 636/ 27.02.2000 г., №637/ 28.02.2000 г. и № 638/ 29.02.2000 г., като укрития данък е в особено големи размери - 54 162, 03 деноминирани лева.

10. На 15.05.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 300652/ 15.05.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.04.2000 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма СД"Виктория-90-ДИН", с.Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури № 1218/ 02.03.2000 г. и № 1219/03.03.2000 г. от фирма ЕТ"Монтерей - Женя Радева", гр.Варна с фактури № 259/ 29.02.2000 г., № 266/ 28.04.2000 г. и № 268/ 28.04.2000 г., като укрития данък е в големи размери - 5 084, 92 деноминирани лева.

11. На 14.06.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 300806/ 14.06.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.05.2000 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма СД"Виктория - 90 -ДИН", с.Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури № 1222/ 01.05.2000 г., № 1230/ 08.03.2000 г., № 1221/ 07.05.2000 г., № 1228/ 07.03.2000 г. и № 1229/08.03.2000 г., от фирма ЕТ"Фермер В.О.- Васил Онуфриев", гр.Русе с фактура № 309/ 02.04.2000 г., от фирма
ЕТ"Васи - Стела Маринова", гр.София с фактури № 60/11.05.2000 г., № 61/ 25.05.2000 г., № 62/ 22.05.2000 г., № 64/25.05.2000 г., № 65/ 25.05.2000 г. и № 67/ 25.05.2000 г. , като укрития данък е в особено големи размери - 45312, 97 деноминирани лева.

12. На 13.07.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 300910/ 13.07.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.06.2000 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от
фирма ЕТ "Васи - Стела Маринова", гр.София с фактури № 78/ 15.06.2000 г., № 74/27.06.2000 г., № 70/19.06.2000 г., № 63/27.06.2000 г., № 69/ 19.06.2000 г., № 123/ 07.06.2000 г., № 125/ 07.06.2000 г., № 124/ 07.06.2000 г., № 57/ 13.05.2000 г., № 76/ 25.04.2000 г., № 75/ 16.05.2000 г., № 77/26.04.2000 г., № 80/ 08.05.2000 г. и № 81/ 11.05.2000 г., от фирма ЕТ"Оги А.Н. - Огнян А."***/ 17.05.2000 г., №
73/ 17.05.2000 г., № 74/ 17.05.2000 г., № 75/ 17.05.2000 г., № 76/ 06.06.2000 г., № 77/ 08.06.2000 г., № 78/ 09.06.2000 г., № 79/ 28.06.2000 г., № 80/ 28.06.2000 г. и № 81/ 29.06.2000 г., като укрития данък е в особено големи размери - 27 126, 03 деноминирани лева.

13. На 14.08.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и
представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 301128/ 14.08.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.07.2000 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Васи - Стела Маринова", гр.София с фактури № 71/ 05.02.2000 г., № 72/ 02.05.2000 г., № 73/ 07.05.2000 г., № 82/
27.06.2000 г. , № 83/ 27.06.2000 г., № 84/ 11.07.2000 г., № 85/ 14.07.2000 г., № 86/ 29.07.2000 г. и № 87/ 27.07.2000 г., от фирма ЕТ"Дидекс - Денко Пенев", с.Житница, обл.Варненска с фактури № 213/ 27.06.2000 г., № 216/ 27.06.2000 г., № 217/26.07.2000 г. и № 218/ 30.07.2000 г., като укрития данък е в особено големи размери - 53 921, 21 деноминирани лева.

14. На 14.09.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 301310/ 14.09.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от З ДДС за данъчен период м.08.2000 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от
фирма ЕТ"Дидекс Денко Пенев", с.Житница, обл.Варненска с фактури № 227/21.07.2000 г., № 229/20.07.2000 г., № 230/27.07.2000 г., № 231/ 15.08.2000 г., № 232/15.08.2000 г., № 233/20.08.2000 г., № 234/ 25.08.2000 г. и № 235/ 24.08.2000 г. , като укрития данък е в особено големи размери - 14 232, 27 деноминирани лева.

15. На 16.10.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08.-301551/ 16.10.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.09.2000 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Васи - Стела Маринова", гр.София с фактури №
223/11.07.2000 г., № 227/06.09.2000 г., № 230/20.09.2000 г., № 88/ август 2000 г. и № 89/ август 2000 г., от фирма ЕТ"Монтерей - Женя Радева", гр.Варна с фактура № 287/ 14.09.2000 г. и от фирма "РТК"ООД с фактура № 3149390/11.09.2000 г.. , като укрития данък е в особено големи размери
- 45 223, 62 деноминирани лева.

16. На 14.11.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 301732/ 14.11.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 10.2000 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Монтерей - Женя Радева", гр.Варна с фактури № 328/ 14.10.2000 г. и № 329/ 17.10.2000 г. и от фирма ЕТ"Васи -Стела Маринова", гр.София с фактури № 367/ 03.10.2000 г., № 368/ 16.10.2000 г., № 369/ 23.10.2000 г. и № 370/ 28.10.2000 г., като укрития данък е в големи размери - 6 456, 05 деноминирани лева.

17. На 14.12.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ'Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 301868/ 14.12.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 11.2000 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от
фирма ЕТ"Монтерей - Женя Радева", гр.Варна с фактури №331/01.11.2000 г., № 332/ 01.11.2000 г., № 333/02.11.2000 г., № 334/ 04.11.2000 г., № 335/ 05.11.2000 г. и № 336/06.11.2000 г. и от фирма "Бади Алек" ООД, гр.София с фактура № 479/25.08.2000 г., като укрития данък е в особено големи размери - 31 810, 94 деноминирани лева.

18. На 15.01.2001 г. в гр.Провадия, като собственик и
представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № Д1 300146/ 15.01.2001 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 12.2000 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма
ЕТ"Ваня - Тинка Златкова", гр.Варна с фактури № 734/02.12.2000 г., № 735/ 02.12.2000 г., № 736/ 05.12.2000 г., № 737/06.12.2000 г., №738/07.12.2000г, №739/ 08.12.2000 г., № 740/ 10.12.2000 г.,№ 741/ 11.12.2000 г., № 742/ 13.12.2000 г., № 743/ 15.12.2000 г.,№ 744/ 16.12.2000 г., № 745/ 05.12.2000 г., №746/29.12.2000 г. и от фирма "ЕВА" ЕООД, с. Кралев Дол, обл.Перник с фактури № 3821/01.12.2000 г., № 3822/ 01.12.2000 г., № 3824/ 03.12.2000 г., № 3823/ 02.12.2000 г., № 3826/ 05.12.2000 г.,№ 3825/ 04.12.2000 г.,№ 3828/ 09.12.2000 г., № 3827/ 06.12.2000 г.,№ 3829/ 17.12.2000 г.,№ 3830/ 22.12.2000 г.,№ 3832/ 26.12.2000 г. и № 3831/ 23.12.2000 г. , като укрития данък е в особено големи размери - 43 572, 87 деноминирани лева.

19. На 17.04.2001 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ ЕТ"Маринела - Д.А."***, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД – Варна справка - декларация вх. № ддс 03.08. - 300731/ 17.04.2001 г. по чл.72 ал.1 и чл.100, ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.03.2001 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от
фирма ЕТ"Монтерей - Женя Радева", гр.Варна с фактури № 338/ 13.01.2001 г. и № 339/18.01.2001 г. и от фирма ЕТ"Фермер В.О. - Васил Онуфриев", гр.Русе, като укрития данък е в големи размери - 3 500 деноминирани лева.

20.На 14.05.1999 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ СД"Виктория-90-ДИН", с. Неофит Рилски, обл.Варненска, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 08-637/ 14.05.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.04.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма "Галина
Трейдинг Универсал" ЕООД, гр.София, като укрития данък е в особено големи размери - 51 201,30 деноминирани лева.

21. На 08.06.1999 г. в гр.Провадия, като собственик и представляващ СД"Виктория-90-ДИН", с. Неофит Рилски, обл.Варненска, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 08-649/ 08.06.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.05.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Б.М. -
Божана Манчева" гр.Габрово с фактури № 257/ 05.07.1998г, № 259/ 15.07.1998г., № 261/20.08.1998г., № 265/13.08.1998г., № 267/ 05.08.1998г., № 271/ 10.07.1998г. и № 277/ 29.08.1998г., като укрития данък е в особено големи размери - 52 440, 93 деноминирани лева.

22. На 14.01.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и
представляващ СД"Виктория-90-ДИН", с. Неофит Рилски, обл.Варненска, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 08- 1928/ 14.01.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 о! ЗДДС за данъчен период м. 12.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма "Галина Трейдинг Универсал", гр.София ЕООД с фактури № 403/01.12.1999 г., № 412/ 06.12.1999 г., № 436/ 07.12.1999 г. и № 437/ 09.12.1999 г., от фирма ЕТ"Людмила - Тодор Киранов", гр.Търговище с фактура № 52/09.12.1999 г., от фирма "ВИВА-Р" ООД, гр.Пловдив с фактури № 1889/05.11.1999 г. и № 1895/06.11.1999 г., от фирма ЕТ"Б.М. - Божана Манчева", гр.Габрово с фактури № 299/ 06.11.1999 г., № 301/07.11.1999 г., № 306/ 10.11.1999 г., № 303/05.12.1999 г., № 300/ 08.12.1999 г. и № 309/ 11.12.1999 г., като укрития данък е в особено големи размери - 98 302, 52 деноминирани лева.

23. На 14.03.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и
представляващ СД"Виктория-90-ДИН", с. Неофит Рилски, обл.Варненска, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08.-300287/ 14.03.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.02.2000 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Дъга-ВВ - Веска Ееоргиева", гр.Русе с фактури № 151/14.02.2000г. №152/02.02.2000 г. и от фирма "Галина Трейдинг Универсал " ЕООД, гр.София с фактура № 438/ 15.02.2000 г., като укрития данък е в особено големи размери - 46 312, 73 деноминирани лева.

24. На 13.06.2000 г. в гр.Провадия, като собственик и
представляващ СД"Виктория-90-ДИН", с. Неофит Рилски, обл.Варненска, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка -декларация вх. № ДДС 03.08.- 300759/ 13.06.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал. 1 от ЗДДС за данъчен период м.05.2000 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Фермер В.О. - Васил Онуфриев", гр.Русе с фактури № 288/ 07.03.2000 г., № 307/07.03.2000 г. и № 310/ 01.05.2000 г. и от фирма ЕТ"Васев - П. Васев" с фактура № 349/06.03.2000 г. като укрития данък с б особено големи размери — 34 973, 50 деноминирани лева-престъпление по отм. чл. 257 ал. 1 вр. отм. чл. 255, ал. 1 вр. чл. 20, ал.2, вр. чл. 26 ал. 1 от НК

Делото е разгледано и решено при процедура по чл.371 т.2 НПК.

В съдебно заседание прокурорът предлага подсъдимият да бъде признат за виновен по възведеното обвинение,доколкото вината му е доказана по безспорен начин.Предлага при приложение разпоредбата на чл.55 НК да му бъде наложено наказание лишаване от свобода за срок от 1 година,което да изтърпи ефективно,както и глоба в размер на 3 000 лева.

Защитникът на подсъдимия предлага след като подсъдимият бъде признат за вида му бъде наложено наказание при приложение разпоредбите на чл.55 и чл.66 НК предвид чистото съдебно минало,тежкото семейно и материално положение и изминалия период от време от момента на извършване на престъплението.

При разследването подсъдимият не се е признавал за виновен.В съдебно заседание заявава,че прави самопризнание на фактите и обстоятелствата,изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт без да дава други обяснения.В последната си дума заява,че няма какво друго да каже.

Съдът,след като взе предвид събраните по делото доказателства намери за установена следната фактическа обстановка:

В периода м. 05.1999г. - 17.04.2001г. подсъдимият Д.А.Д. имал регистрирани 2 дружества, на които бил собственик и управител. ЕТ "Маринела - Д.А."*** бил вписан в регистъра за ЕТ при ОС Варна по фирмено дело № 2525/ 20.07.1998 год. Регистриран бил по ДПК в ТДД - Варна, ДП -Провадия на 02.09.1998 г. Със заявление вх. № 258/30.12.1998 г. имал регистрация по ЗДДС с първи данъчен период 30.12.1998 г. - 31.01.1999 г. Данъчен адрес и адрес на управление - с. Неофит Рилски, общ. Ветрино, обл.Варненска, НРД 1037037598, БУЛСТАТ 103253757, предмет на дейност -търговия с всички видове битови, промишлени, селскостопански стоки, външна търговия, транспортна дейност, товаро-разтоварна дейност, комисионна и представителство, ресторантьорство и хотелиерство.

СД "Виктория - 90 - ДИН"- с. Неофит Рилски, обл.Варненска било регистрирано по фирмено дело № 4541/1990 г., ЕФН 0310302870, № от НРД 1037009713, БУЛСТАТ 130008630, с данъчен адрес, адрес на управление и седалище с. Неофит Рилски, общ. Ветрино, обл.Варна, предмет на дейност търговия с всички видове битови, промишлени, селскостопански стоки, външна търговия, транспортна дейност, товаро-разтоварна дейност.

При регистрацията съсобственици са били Д.А.Д., Иван Христов Георгиев и Николай Василев Станев, но реално фирмата се управлявала и е била собственост само на подс. Д.. Дружеството било в ликвидация с Решение на ВОС от 25.05.2000 г.

Като управител на регистрирани по ЗДДС лица, съобразно чл. 100 ал.1 от ЗДДС, ЕТ "Маринела - Д.А." и СД "Виктория - 90 - ДИН", подс. Д. ***.1999г. - 17.04.200lг . подавал справка-декларация /СД/ за всеки данъчен период, в която декларирал определена информация, свързана с неговата дейност, даваща основание за възникване на права и задължения. Данъчен период по смисъла на чл. 72 ал.1 от ЗДДС е периодът от време, след изтичането на който регистрираното лице е длъжно да подаде справка- декларация с резултат от същия този данъчен период. От заключението на съдебно-графологичната експертиза - т.3, л.122-124 е видно, че всички СД са били подписани от обв. Д..

В съпътстващите СД документи - дневници за покупки /ДП/ и дневници за продажби, подс. Д. отразявал сделки по фактури с множество фирми - различни за всеки данъчен период. Сделките по тези фактурите в ДП не били осъществявани реално, поради което не е следвало да възникне право на данъчен кредит /ДК/. В СД бил налице баланс между стойността на сделките, отразени в ДП и дневниците за продажби, довело до нулеви стойности на данъчен кредит/ДК/ за възстановяване. Същевременно, с оглед декларираните приходи в СД от продажбите, търговецът е следвало да плати на държавния бюджет ДДС, след като не са били налице условията за признаването на ДК по нереално осъществените сделки.

На двете фирми на обв. Д. били извършени данъчни ревизии, приключили с ДРА № 200/23.02.2001 г. и № 127/30.11.2001 г. - за ЕТ „Д.А. - Маринела" - т.8 и ДРА № 20/22.03.2001 г. за СД „Виктория-90-ДИН" - т.7. Ревизиращите органи са установили при проверка в счетоводството на проверяваните лица, както и при насрещните проверки на доставчиците, че отразените в дневниците за покупки фактури са за фиктивни сделки,поради което не са признали възникването на право на данъчен кредит за съответния данъчен период.

Подс. Д. нямал материална база за осъществяване на търговска дейност - обект и офис, при декларирането в СД ползвал неистински документи -фактури, издавани от лица, които не са търговците, посочени в тях. Ползвани били и фактури с отразени неверни обстоятелства - за наличие на сделка, а самите документи били били издававани от името на нерегистрирани по ДПК и ЗДДС лица или такива, които не съществуват. В дейността си при изготвяне на фактурите - неистински и с невярно съдържание,подс. Д. бил подпомаган от няколко лица, срещу които наказателното производство било прекратено поради изтекла давност. Авторството на подписите или текста на инкриминираните документи е установено с графологична експертиза по сл.д. Това били следните лица:

Денко Димов Пенев - съставял фактури за доставки за м. 06. - м.08. 2000г. от ЕТ „Дидекс - Денко Пенев" – на стойност съответно 4 230 лв. - за м. 07., 12 255,10 лв. - за м. 08. и 1 610лв.-за м. 09.2000г.

Марин Д.А. - син на подс.Д., съставял фактури за доставки за м. 02. 2000г. от ЕТ „Веска Георгиева-Дъга - ВВ" - на стойност 8 169,98лв.

Людмил Василев Ковачев - съставял фактури за доставки за м. 02.1999г. от ООД „Панорама експрес" - на стойност 4 464,62 лв.

Пламен Иванов Пеев - съставял фактури за доставки за м. 09. - м.11.1999г. от ЕТ „Пламен Пеев" - на стойност съответно 2 407 лв. - за м. 09, 2 833,43 лв. - за м. 11.1999г.

Недялко Иванов Неделчев - съставял фактури за доставки за м. 07. - м.09.1999г. и м. 11.1999г. от ЕТ „Неделчев - Недялко Неделчев" - на стойност съответно 2 300 лв. - за м. 07, 9 742 лв. - за м. 08,1999г„ 802 лв. - за м. 09.1999г. и 3 444лв. - за м. 11.1999г.

Женя Радева Парушева - съставяла фактури за доставки за м. 01-М.04, м.09., м.10.2000г. от ООД „Форумстрой", СД „Виктория -90-ДИН", ЕТ „Монтерей" - на стойност съответно 1642 лв. - за м. 01,6 883лв. - за м. 02, 3 877,48 -за м. 04., 420лв. - за м. 05, 1500лв. - за м. 10 и 4 982,40 лв. -зам.11.2000г.

I. През инкриминирания период, като собственик и управител на ЕТ "Маринела - Д.А."***, обв. Д. подал следните СД, съдържащи неверни обстоятелства:

1. На 14.06.1999 г. в гр.Провадия, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" приТДД-Варна справка — декларация вх. J№ 08-756/14.06.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.05.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма "Панорама Експрес" ООД, гр.Монтана с фактури № 675/ 10.05.1999 г., 676/ 17.05.1999 г., 677/ 18.05.1999 г., № 678/ 19.05.1999 г. и 679/ 21.05.1999 г. и по несъществуваща покупка от фирма ЕТ"Монтерей - Женя Радева", гр.Варна с фактура № 173/ 31.05.1998 г.

В СД - т.9 л.8, и приложените ДП - л.69, т.9 и дневник продажби - л. 43, т.9 обв. Д. декларирал ДДС за внасяне О лв и ДДС за възстановяване - 400, 25 лв.

На доставчика "Панорама Експрес", представляван от св. Людмил Василев Ковачев била извършена насрещна проверка /НП/, която установила, че в данъчното досие на търговеца не били отразени процесиите фактури - неналични по сл.д. и фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Св. Ковачев е посочил в показанията си - т. 1, л. 190, че е имал търговски взаимоотношения с подс.Д., но за конкретните фактури не е дал подробности, като е обяснил, че документи на фирмата му били обект на кражба.

На доставчика "Монтерей", представляван от св. Женя Радева Парушева била извършена насрещна проверка /НП/ -т.8, л.348, която установила, че ДДС бил начислен в счетоводството на фирмата, но липсвали документи доказващи плащането. Фактура № 173/31.05.1998г. - в оригинал т.8, л. 362 имала за предмет транспортна услуга. Според заключението на съдебно-графологичната експетиза /СГЕ/, фактурата била изписана и подписана от св. Парушева. Според експерта, тя е съставяла и фактури на „Форумстрой" ООД - София и СД „Виктория-90-ДИН" - с. Неофит Рилски към ЕТ „Маринела - Д.А."***.1999г. е в големи размери -5 792, 75 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза - ССчЕ.

2. На 14.07.1999 г. в гр.Провадия, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № 08 - 951/ 14.07.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.06.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Б.М. - Б.Манчева", гр.Габрово с фактури № 252/ 01.06.1999 г., 266/ 22.06.1999 г. и 275/23.06.1999 г.

В СД - т.9 л.9, и приложените ДП - л.70, т.9 и дневник продажби - л. 44, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне О лв и ДДС за възстановяване - 704,18 лв.

На доставчика ЕТ "Б.М. - Б. Манчева", представляван от св. Божана Георгиева Манчева била извършена насрещна проверка /НП/ - л. 297,т.8, която установила, че в данъчното досие на търговеца не били отразени процесиите фактури и фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактури № 252 и 266 били обявени за откраднати преди м. 06.1999г., № 275 била с дата на издаване 11.03.1998г. с посочена друга фирма като получател - ЕТ „Бовеко”.

Фактури №252/01.06.1999 г. - в оригинал л.304, т.8, № 266/ 22.06.1999 г. - в оригинал л.303, т.8 и № 275/23.06.1999 г.- в оригинал л.302, т.8 били изписани от Марин Д. Маринов, а подписът бил положен от подс. Д. - СГЕ -л. 140 т.З. Печатът не бил оригиналният на фирмата.

Св. Манчева посочила в показанията си - т.1, л. 202, че не познава подс. Д. и не е имала търговски взаимоотношения с него. Не е попълвала и подписвала инкриминираните фактури.

Укритият данък за м. 06.1999г. е в големи размери -8 115, 32 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза - ССчЕ.

3. На 14.08.1999 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № 08 - 1077/ 14.08.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.07.1999 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ "Неделчев - Недялко Неделчев", гр.Дългопол, обл. Варненска с фактури № 93/ 05.07.1999 г., 94/ 05.07.1999 г., 95/ 05.07.1999 г. и № 96/ 05.07.1999 г.

В СД - т.9 л. 10, и приложените ДП - л. 10, т.9 и дневник продажби - л. 45, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне О лв и ДДС за възстановяване - 70,79 лв.

На доставчика ЕТ "Неделчев", представляван от. Недялко Илиев Неделчев била извършена насрещна проверка /НП/ - л. 306,т.8, която установила, че в данъчното досие -дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, но фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си.

Фактури № 93/ 05.07.1999 г. - в оригинал, л.309, т.8, № 94/05.07.1999 г. - в оригинал, л.310, т.8, № 95/05.07.1999 г. -в оригинал, л.311, т.8 и № 96/ 05.07.1999 г. - в оригинал, л.312, т.8 били изписани и подписани от издателя Неделчев, а като получател - от подс. Д. - СГЕ - л.93 т.З.

Сделките с подс. Д. били фиктивни, а фактурите -изготвяни с цел достигане на нужния оборот от 75 000 лв. за регистрация по ЗДДС.

Укритият данък за м. 07.1999г. е в големи размери -З 100 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза.

4. На 14.09.1999 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № 08 - 1239/ 14.09.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.08.1999 г., в която потвърдил неистина – несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Неделчев - Недялко Неделчев", гр.Дългопол, обл.Варненска с фактури № 100/ 10.08.1999 г., 101/ 10.08.1999 г.,103/ 10.08.1999 г., 104/ 10.08.1999 г., 105/ 10.08.1999 г., 106/10.08.1999 г., 107/10.08.1999 г., 108/10.08.1999 г., 109/ 10.08.1999 г., 111/10.08.1999 г., 112/10.08.1999 г. и № 113/10.08.1999 г.

В СД - т.9 л.11 и приложените ДП - л.79, т.9 и дневник продажби - л. 46, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне О лв и ДДС за възстановяване - 39 лв.

На доставчика ЕТ "Неделчев", представляван от Недялко Илиев Неделчев била извършена насрещна проверка /НП/ - л. 306,т.8, която установила, че в данъчното досие -дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, но фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурите - в оригинал - т.8 от л. 313-до л. 325, № 100/ 10.08.1999 г., 101/ 10.08.1999 г., 103/ 10.08.1999 г., 104/ 10.08.1999 г., 105/ 10.08.1999 г., 106/10.08.1999 г., 107/10.08.1999 г., 108/10.08.1999 г., 109/ 10.08.1999 г., 111/10.08.1999 г., 112/10.08.1999 г. и 113/10.08.1999 г. били изписани и подписани от издателя Неделчев, а като получател - от подс. Д. - СГЕ - л.94 т.З.

През периода 08.1999 год. , ЕТ"Маринела" извършила дребни покупки по фактури: № 16517/ 05.08.1999 год. - 126, 67 лв. - ДДС - 25, 33 лв. - теракот, фаянс, № 16690/ 16.08.1999 год. - 71, 46 лв. - ДДС - 14, 29 лв.- фаянс, общ размер - 198, 13 лв. - ДДС - 39, 62 лв.. Предметът на доставките бил необичаен за независимата икономическа дейност на ревизираното лице. Не бил признат данъчен кредит в размер на 39, 62 лв. от ревизиращия орган и от ССчЕ.

Укритият данък за м. 08.1999г. е в големи размери -11 342, 62 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза - ССчЕ.

5. На 12.10.1999 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № 08 - 1325/ 12.10.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.09.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Неделчев - Недялко Неделчев", гр.Дългопол, обл.Варненска с фактури № 114/ 15.09.1999 г. и 115/ 16.09.1999 г., от фирма ЕТ”Пламен Пеев", гр.Варна с фактури №86/ без дата, № 87/ без дата и № 88/ без дата.

В СД - т.9 л. 12 и приложените ДП - л.73, т.9 и дневник продажби - л. 47, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне О лв и ДДС за вьзстановяване - 810,60лв.

На доставчика ЕТ "Неделчев", представляван от Недялко Илиев Неделчев била извършена насрещна проверка /НП/ - л. 306,т.8, която установила, че в данъчното досие -дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, но фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурите - в оригинал - т. 8 л. 326 и л. 327, №114/15.09.1999г. и №115/16.09.1999г. били изписани и подписани от издателя Неделчев, а като получател - от подс. Д. - СГЕ - л.94 т.З.

На доставчика ЕТ "Пламен Пеев", представляван от св. Пламен Иванов Пеев била извършена насрещна проверка /НП/ л. 336,т.8, която установила, че в данъчното досие -дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, но не за м. септември, а за м. октомври 1999г., фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурите - в оригинал - т.8 от л. 339 до л. 341, № 86, 87 и 88 - без дати били подписани от издателя Пеев, а като получател -от обв. Д. - СЕЕ - л.90-91 т.З.

Укритият данък за м. 09.1999г. е в големи размери -3199, 40 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза.

6. На 14.12.1999 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № 08 - 1753/ 14.07.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 11.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Неделчев - Недялко Неделчев", гр.Дългопол, обл.Варненска с фактури № 125/ 01.11.1999 г., 125/ 01.11.1999 г., 138/ 19.11.1999 г.,39/ 20.11.1999 г., 140/ 20.11.1999 г., 141/ 25.11.1999 г. и 142/ 30.11.1999 г., от фирма ЕТ"Пламен Пеев", гр.Варна с фактури № 94/ 05.11.1999 г., 95/ 13.11.1999 г., 96/13.11.1999 г., 97/13.11.1999 г. и 98/13.11.1999 г.

В СД - т.9 л. 14 и приложените ДП - л.74, т.9 и дневник продажби - л. 48, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 11 790,60 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика ЕТ "Неделчев", представляван от Недялко Илиев Неделчев била извършена насрещна проверка - л. 306,т.8, която установила, че в данъчното досие -дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, но фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурите - в оригинал - т.8 от л. 328 до л. 334, № 125/ 01.11.1999 г., 125/01.11.1999 г., 138/ 19.11.1999 г.,139/ 20.11.1999 г., 140/ 20.11.1999 г., 141/ 25.11.1999 г. и 142/ 30.11.1999 г. били изписани и подписани от издателя Неделчев, а като получател - от подс. Д. - СГЕ - л.94 т.З.

Сделките с Неделчев били фиктивни, а фактурите -изготвяни с цел достигане на нужния оборот от 75 000 лв. за регистрация по ЗДДС.

На доставчика ЕТ "Пламен Пеев", представляван от Пламен Иванов Пеев била извършена насрещна проверка /НП/ л. 336,т.8, която установила, че в данъчното досие -дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури за м. ноември 1999г., но фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурите - в оригинал - т.8 от л. 342 до л. 346, № 94/ 05.11.1999 г., 95/ 13.11.1999 г, 96/13.11.1999 г., 97/13.11.1999 г. и 98/13.11.1999 г. били подписани от издателя Пеев, а като получател - от подс. Д. –СГЕ- л.90-91 т.З.

Укритият данък за м. 11.1999г. е в особено големи размери - 19 142, 17 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза/.

7. На 14.01.2000 г. в гр. Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № 08-1927/ 14.01.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 12.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма СД"Виктория - 90 - ДИН", с.Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури № 1231/ 03.11.1999 г., 1232/09.11.1999 г., 1233/02.11.1999 г.,1241/06.12.1999 г.,1242/ 26.12.1999 г.1243/ 05.12.1999 г., 1244/ 06.12.1999 г.,1245/ 14.12.1999 г.,1246/ 08.12.1999 г., 1247/07.12.1999 г., 1248/ 09.12.1999 г., 1235/ 02.12.1999 г. и 1234/20.12.1999 г.

В СД - т.9 л. 15 и приложените ДП - л.75, т.9 и дневник продажби - л. 49, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 35,51лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика СД"Виктория - 90 - ДИН", представляван също от подс. Д. била извършена насрещна проверка /НП/ - л. 87,т.8, която установила, че в данъчното досие - дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, но фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактури № 1231,1232 и 1233 били отразени в дневник за продажби за м. декември, а не по датата на издаване- за м. 11 .1999г. Фактурите - в оригинал - т.8 от л. 103 до л. 115, № 1231/ 03.l1.1999 г., 1232/09.11.1999 г., 1233/02.11.1999 г.,1241/06.12.1999 г.,1242/ 26.12.1999 г.1243/ 05.12.1999 г., 1244/06.12.1999 г.,1245/ 14.12.1999 г., 1246/08.12.1999 г., 1247/07.12.1999 г., 1248/ 09.12.1999 г., 1235/ 02.12.1999 г. и 1234/ 20.12.1999 г. не били изписани и подписани от издателя и получателя подс. Д.- СГЕ - л.106 т.З, Сделките били с предмет - авточасти, СМР в гр. Нова Загора и др. и осъществяването им от подсъдимия било невъзможно предвид липсата на материално, техническо и финансово обезпечаване на фирмата му.

Укритият данък за м. 12.1999г. е в особено големи размери - 80 379, 03 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза — ССчЕ.

8. На 11.02.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № Д 1300075/ 11.02.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.01.2000 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма "Виктория - 90 - ДИН", с. Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури № 1236/ 31.01.2000 г., 1237/25.01.2000 г. и 1238/05.11.1999 г.

В СД - т.9 л. 17 и приложените ДП - л.76, т.9 и дневник продажби - л. 50, т.9 обв. Д. декларирал ДДС за внасяне О лв. и ДДС за възстановяване - 4 186 лв.

На доставчика СД"Виктория - 90 - ДИН", представляван също от подс. Д. била извършена насрещна проверка /НП/ - л. 87,т.8, която установила, че в данъчното досие - дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, но фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурите - в оригинал - т.8 от л. 100 до л. 102, № 1236/ 31.01.2000 г., 1237/ 25.01.2000 г. и 1238/05.11.1999 г. били изписани и подписани за издателя от Женя Парушева- л. 101,т.З, а за получател подписани от подс. Д.- СГЕ - л. 139 т.З. Сделките били с предмет - СМР в гр. Нова Загора и осъществяването им от обвиняемия било невъзможно предвид липсата на материално, техническо и финансово обезпечаване на фирмата му.

Укритият данък за м. 01.2000.г. е в големи размери -4 206 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза .

9. На 14.03.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС.03.08. - 300289/ 14.03.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.02.2000 г., в която потвърдил неистина -несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма СД"Виктория - 90 -ДИН", с.Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури №1164/ 05.02.2000 г, 1165/ 15.02.2000 г. и 1166/ 18.02.2000 г., от фирма "Форумстрой" ООД, гр.София с фактури № 629/ 01.02.2000 г., 630/ 02.02.2000 г., 631/ 03.02.2000 г., 632/ 07.02.2000 г, 633/ 09.02.2000 г., 634/ 10.02.2000 г.,

В СД - т.9 л.18 и приложените ДП - л.77, т.9 и дневник продажби -л. 51, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 1 748,90 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика СД"Виктория - 90 - ДИН", представляван също от подс. Д. била извършена насрещна проверка /НП/ - л. 87,т.8, която установила, че в данъчното досие - дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, но фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурите - в оригинал - т.8 от л. 90 до л.92, №1164/ 05.02.2000 г., 1165/ 15.02.2000 г. и 1166/ 18.02.2000г. били изписани и подписани за издателя от Женя Парушева, а за получател подписани от подс. Д.. Сделките били с различен предмет - гориво, СМР и част, но осъществяването им от обвиняемия било невъзможно предвид липсата на материално, техническо и финансово обезпечаване на фирмата му. Липсват и доказателства за плащане по тях, договори и др.

На доставчика „Форумстрой" ООД, представляван от св. Росица Георгиев Вълкова и Михаил Василев Стефанов била извършена насрещна проверка /НП/ - л. 202,т.8, която установила, фирмата не е подавала СД по ЗДДС и не се разчитала с бюджета. Фактурите - в оригинал - т.8 от л. 205 до л.213, № 629/ 01.02.2000 г., 630/ 02.02.2000 г., 631/ 03.02.2000 г., 632/ 07.02.2000 г., 633/ 09.02.2000 г, 634/ 10.02.2000 г., 636/ 27.02.2000 г., 637/ 28.02.2000 г. и 638/ 29.02.2000г. били изписани за издател от Женя Парушева, и подписани за получател от подс. Д.- СГЕ - л. 100-102 т.З.

Св. Росица Георгиев Вълкова - л.36,т.2 и св. Михаил Василев Стефанов - л.89,т.2 посочили в показанията си, че не познавали подс. Д. и не са извършвали сделки с него.

Укритият данък за м. 02.2000г. е в особено големи размери - 54 162, 03 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза .

10. На 15.05.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД-Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 300652/ 15.05.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.04.2000 г., в която потвърдил неистина -несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма СД"Виктория - 90 -ДИН", с.Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури № 1218/ 02.03.2000 г. и 1219/03.03.2000 г. от фирма ЕТ"Монтерей -Женя Радева", гр.Варна с фактури № 259/ 29.02.2000 г., 266/ 28.04.2000 г. и 268/ 28.04.2000 г.

В СД - т.9 л. 23 и приложените ДП - л.79, т.9 и дневник продажби - л. 53, т.9 обв. Д. декларирал ДДС за внасяне 1 207,08 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика СД"Виктория - 90 - ДИН", представляван също от подс. Д. била извършена насрещна проверка - л. 87,т.8, която установила, че в данъчното досие – дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, но не за м. март, когато са били издадени, а за м. април, като фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурите в оригинал - т.8 от л. 93 до л.94, № 1218/ 02.03.2000 г. и 1219/03.03.2000 г. били изписани и подписани за издателя от Женя Парушева - т.3 л. 101, а за получател подписани от подс. Д. - т.3 л. 102 . Сделките били с предмет авточасти, но осъществяването им от подсъдимия било невъзможно предвид липсата на материално, техническо и финансово обезпечаване на фирмата му. Липсват и доказателства за плащане по тях, договори и др.

На доставчика ЕТ"Монтерей", представляван от Женя Парушева Радева била извършена насрещна проверка -л. З52,т.8, която установила, че фактурите не били отразени в дневниците за продажби, фирмата не ги е осчетоводила и не е начислила данък към бюджета. Фактурите - в оригинал -т.8, л. 363, л.360 и л. 361, № 259/ 29.02.2000 г., № 266/ 28.04.2000 г. и 268/ 28.04.2000 г. били изписани за издател и подписани от Женя Парушева, а подписани за получател от подс. Д.- СЕчЕ - л. 102-103 т.3.

Сделките по тези фактури не били реални и надлежно осчетоводени видно от установеното при ревизията. Предмет на сделките бил транспортни услуги и машинни части. Липсват доказателства за плащане по тях, договори и др. Налице е и материална и финансова необезпеченост на получателя да ги изпълни.

Укритият данък за м. 04.2000г. е в големи размери -5 084, 92 деноминирани лева - по съдебно -счетоводна експертиза .

11. На 14.06.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 300806/ 14.06.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.05.2000 г., в която потвърдил неистина -несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма СД"Виктория - 90 -ДИН", с.Неофит Рилски, обл.Варненска с фактури № 1222/ 01.05.2000 г., 1230/ 08.03.2000 г., 1221/ 07.05.2000 г., 1228/ 07.03.2000 г. и 1229/ 08.03.2000 г., от фирма ЕТ"Фермер В.О. - Васил Онуфриев", гр.Русе с фактура № 309/ 02.04.2000 г., от фирма ЕТ"Васи - Стела Маринова", гр.София с фактури № 60/ 11.05.2000 г., 61/ 25.05.2000 г., 62/ 22.05.2000 г., 64/ 25.05.2000 г., 65/ 25.05.2000 г. и 67/25.05.2000 г.

В СД - т.9 л. 25 и приложените ДП - л.80-81, т.9 и дневник продажби - л. 54, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 0 лв. и ДДС за възстановяване - 342,31лв.

На доставчика СД"Виктория - 90 - ДИН", представляван също от подс. Д. била извършена насрещна проверка - л. 87,т.8, която установила, че в данъчното досие - дневник за продажби на търговеца били отразени процесиите фактури, като фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Три от фактурите, издадени през м. март били включени в регистрите за м. май. Фактурите - в оригинал - т.8 от л. 95 до л.99, № 1222/ 01.05.2000 г., 1230/ 08.03.2000 г, 1221/ 07.05.2000 г., 1228/ 07.03.2000 г. и 1229/ 08.03.2000г. не са били изписани и подписани за издателя от изследваните лица и не е установено авторството им - т.3 л. 110-112, а за получател липсва подпис. Сделките били с предмет СМР и авточасти, но осъществяването им от подсъдимия било невъзможно предвид липсата на материално, техническо и финансово обезпечаване на фирмата му. Липсват и доказателства за плащане по тях, договори и др.

На доставчика ЕТ"Фермер В.О. - Васил Онуфриев", представляван от Васил Онуфриев била извършена насрещна проверка /НП/ - л. 195,т.8, която установила, че фирмата била дерегистрирана по ЗДДС на 01.01.1998г., не се разчита с бюджета и съответно фактурите не са осчетоводени и не е начислен ДДС. Фактурата - в оригинал - т.8, л. 200 не е установено от кого е изписана и подписана - л. 106 т.3.

Васил Онуфриев не е бил установен за разпит на регистрираните адреси и е обявен на ОДИ. Предмет на сделките по фактурата били СМР и авточасти. Липсват доказателства за плащане по тях, договори и др. Налице е и материална и финансова необезпеченост на получателя да ги изпълни.

На доставчика ЕТ"Васи- Стела Маринова", представляван от св. Стела Василева Маринова била извършена насрещна проверка - л. 218, т.8, която установила, че фирмата е подавала СД с невярно съдържание и не се разчита с бюджета, ДЗЛ се укривало. Фактурите - в оригинал - т.8, от. л. 270 до л. 275, № 60/ 11.05.2000 г., 61/ 25.05.2000 г., 62/ 22.05.2000 г., 64/ 25.05.2000 г., 65/ 25.05.2000 г. и 67/ 25.05.2000 г. не били изписани за издател и подписани от изследваните в СГЕ лица - л.114, т.3, а подписани за получател от подс. Д.- СГЕ - л. 139 т.З.

Св. Стела Василева Маринова - т.1 л. 148 е посочила в показанията си, че е имала търговски взаимоотношения с подс. Д., но предмета на сделките бил различен от този, отразен във фактурите. Заявила е, че дейността й била преустановена по ЗДДС в края на 1999г. Предмет на сделките бил части от различен характер. Липсват доказателства за

плащане по тях, договори и др. Налице е и материална и финансова необезпеченост на получателя да ги изпълни.

Укритият данък за м. 05.2000г. е в особено големи размери - 45 312, 97 деноминирани лева.

12. На 13.07.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 300910/ 13.07.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.06.2000 г., в която потвърдил неистина — несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ "Васи - Стела Маринова", гр.София с фактури № 78/ 15.06.2000 г., 74/ 27.06.2000 г., 70/ 19.06.2000 г., 63/ 27.06.2000 г., 69/ 19.06.2000 г., 123/ 07.06.2000 г., 125/ 07.06.2000 г., 124/ 07.06.2000 г., 57/ 13.05.2000 г., 76/ 25.04.2000 г., 75/ 16.05.2000 г., 77/26.04.2000 г., 80/ 08.05.2000 г. и 81/ 11.05.2000 г., от фирма ЕТ"Оги А.Н. - Огнян А."***/ 17.05.2000 г., 73/ 17.05.2000 г., 74/ 17.05.2000 г., 75/ 17.05.2000 г., 76/ 06.06.2000 г., 77/ 08.06.2000 г., 78/ 09.06.2000 г., 79/ 28.06.2000 г., 80/ 28.06.2000 г. и 81/ 29.06.2000 г.

В СД - т.9 л. 27 и приложените ДП - л.82-83, т.9 и дневник продажби - л. 56-57, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 69,82 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика ЕТ"Васи- Стела Маринова", представляван от св. Стела Василева Маринова била извършена насрещна проверка - л. 218-Л.221, т.8, която установила, че фирмата е подавала СД с невярно съдържание и не се разчита с бюджета, ДЗЛ се укривало. Фактурите - в оригинал - т.8, № 78/ 15.06.2000 г. - л. 277, 74/ 27.06.2000 г.- л. 283, 70/ 19.06.2000 г.- л. 281, 63/ 27.06.2000 г.-л.279, 69/ 19.06.2000 г.- л. 269, 123/ 07.06.2000 г.- л. 228, 125/ 07.06.2000 г.- л. 230, 124/ 07.06.2000 г.- л.225, 57/ 13.05.2000 г.- л. 249, 76/ 25.04.2000 г.- 251, 75/ 16.05.2000 г.- л. 253, 77/26.04.2000 г.- л. 255, 80/ 08.05.2000 г.- л. 267 и 81/ 11.05.2000 г.- л. 262 не били изписани за издател и подписани от изследваните в СГЕ лица - л. 109, т.3, за получател също не било установено да са подписани от подс. Д.-СТЕ - л. 139т.З.

Св. Стела Василева Маринова - т. 1 л. 148 е посочила в показанията си, че е имала търговски взаимоотношения с подс. Д., но предмета на сделките бил различен от този, отразен във фактурите. Заявила е, че дейността й била преустановена по ЗДДС в края на 1999г. Предмет на сделките бил части от различен характер. Липсват доказателства за плащане по тях, договори и др. Налице е и материална и финансова необезпеченост на получателя да ги изпълни.

На доставчика ЕТ”Оги А.К. — Огнян А. , представляван от св. Огнян А. Николов била извършена насрещна проверка - л. 118, т.8, която установила, че фирмата е притежавала заверен кочан с фактури по ДДС, завършващи на №66. Фактурите - в оригинал - т.8, от л.126 до л. 152, № 72/ 17.05.2000 г., 73/ 17.05.2000 г., 74/ 17.05.2000 г., 75/ 17.05.2000 г., 76/ 06.06.2000 г., 77/ 08.06.2000 г., 78/ 09.06.2000 г., 79/ 28.06.2000 г., 80/ 28.06.2000 г. и 81/ 29.06.2000 г. не били изписани за издател и подписани от изследваните в СГЕ лица - л. 106, т.З, за получател също не било установено да са подписани от подс. Д..

Св. Огнян А. Николов - т. 1 л. 154 е посочил в показанията си, че не познава подс. Д. и е нямал търговски взаимоотношения с него.

Укритият данък за м. 06.2000г. е в особено големи размери - 27 126, 03 деноминирани лева.

13. На 14.08.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 301128/ 14.08.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.07.2000 г., в която потвърдил неистина -несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Васи - Стела Маринова'1, гр.София с фактури № 71/ 05.02.2000 г., 72/ 02.05.2000 г., 73/ 07.05.2000 г., 82/ 27.06.2000 г., 83/ 27.06.2000 г., 84/ 11.07.2000 г., 85/ 14.07.2000 г., 86/ 29.07.2000 г. и 87/ 27.07.2000 г., от фирма ЕТ"Дидекс -Денко Пенев", с.Житница, обл.Варненска с фактури № 213/ 27.06.2000 г., 216/ 27.06.2000 г., 217/ 26.07.2000 г. и 218/30.07.2000 г.

В СД - т.9 л. 29 и приложените ДП - л.84-85, т.9 и дневник продажби - л. 58, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 375,05 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика ЕТ"Васи- Стела Маринова", представляван от св. Стела Василева Маринова била извършена насрещна проверка - л. 218-Л.221, т.8, която установила, че фирмата е подавала СД с невярно съдържание и не се разчита с бюджета, ДЗЛ се укривало. Фактурите - в оригинал - т.8, от л. 232 до л. 247, № 71/ 05.02.2000 г., 72/ 02.05.2000 г., № 73/ 07.05.2000 г., 82/ 27.06.2000 г., 83/ 27.06.2000 г., 84/ 11.07.2000 г., 85/ 14.07.2000 г., 86/ 29.07.2000 г. и 87/ 27.07.2000 г. не били изписани за издател и подписани от изследваните в СГЕ лица - л. 106, т.З, за получател също не било установено да са подписани от подс. Д.-СГЕ - л. 139 т.З.

На доставчика ЕТ"Дидекс - Денко Пенев", представляван от св. Денко Димов Пенев била извършена насрещна проверка - л. 155, т.8, която установила, че фирмата е издала фактурите, но не ги е отразила в дневник-продажби, СД и не е начислила ДДС в счетоводството. Фактурите - в оригинал - т.8, от л. 158 до л. 167, № 213/ 27.06.2000 г., 216/ 27.06.2000 г., 217/ 26.07.2000 г. и 218/ 30.07.2000 г. били изписани за издател и подписани от св. Денко Пенев - л. 108, т.З, за получател са подписани от подс. Д. -л. 110, т.З.

Св. Денко Димов Пенев - т.1 л. 145 е посочил в показанията си, че е имал търговски взаимоотношения с подс. Д., но фактурите не са осчетоводени, не са включени в дневник за продажби, СД и не е начислен ДДС. За същите фактури лицето е осъждано за деяние по чл. 255 от НК с влязла в сила присъда по НОХД 994/06г. на ВОС

Укритият данък за м. 07.2000г. е в особено големи размери- 53 921, 21 деноминирани лева.

14. На 14.09.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД-Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 301310/ 14.09.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.08.2000 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Дидекс - Денко Пенев", с.Житница, обл.Варненска с фактури № 227/ 21.07.2000 г., 229/ 20.07.2000 г., 230/ 27.07.2000 г., 231/ 15.08.2000 г., 232/ 15.08.2000 г., 233/ 20.08.2000 г., 234/ 25.08.2000 г. и 238/ 24.07.2000 г.

В СД - т.9 л. 31 и приложените ДП - л.86, т.9 и дневник продажби - л. 59, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне О лв. и ДДС за възстановяване - 422,83 лв.

На доставчика ЕТ"Дидекс - Денко Пенев", представляван от св. Денко Димов Пенев била извършена насрещна проверка - л. 155, т.8, която установила, че фирмата е издала фактурите, но не ги е отразила в дневник-продажби, СД и не е начислила ДДС в счетоводството. Фактурите - в оригинал - т.8, от л. 169 до л. 194, № 227/ 21.07.2000 г., 229/ 20.07.2000 г., 230/ 27.07.2000 г., 231/ 15.08.2000 г., 232/ 15.08.2000 г., 233/ 20.08.2000 г., 234/ 25.08.2000 г. и 238/ 24.07.2000 г.били изписани за издател и подписани от св. Денко Пенев - л. 114, т.3, за получател са подписани от подс. Д. -л. 114, т.З.

Укритият данък за м. 08.2000г. е в особено големи размери -14 232, 27 деноминирани лева.

15. На 16.10.2000 г. в гр.Провадия, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08.-301551/ 16.10.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.09.2000 г., в която потвърдил неистина -несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Васи - Стела Маринова", гр.София с фактури № 223/ 11.07.2000 г., 227/ 06.09.2000 г., 230/ 20.09.2000 г., 88/ август 2000 г. и 89/ август 2000 г., от фирма ЕТ"Монтерей - Женя Радева", гр.Варна с фактура № 287/ 14.09.2000 г. и от фирма "РТК"ООД с фактура № 3149390/11.09.2000 г.

В СД - т.9 л. 33 и приложените ДГТ — л.87, т.9 и дневник продажби - л. 62, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 182,02 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика ЕТ"Васи - Стела Маринова", представляван от св. Стела Василева Маринова била извършена насрещна проверка - л. 65, т.8, която установила, че фирмата е подавала СД с невярно съдържание и не се разчита с бюджета, ДЗЛ се укривало. Фактурите не са били представени от ДЗЛ при ревизионното производство, описани са в дневник за покупки към СД на разследваното дружество. Фактури № 223/ 11.07.2000 г., 227/ 06.09.2000 г., 230/ 20.09.2000 г. са били включени в СД, но не притежават изискуемите по закон реквизити - дата, място на съставяне и др., а останалите две - № 88/ август 2000 г. и № 89/ август 2000 г. не били включени в СД и дневниците за продажби на доставчика.

На доставчика ЕТ"Монтерей", представляван от Женя Парушева Радева била извършена насрещна проверка -л. 352,т.8, която установила, че фактура № 287/14.09.2000г. в копие - л. 358, т.8, не била с получател ЕТ „Маринела", а друга фирма. Според СГЕ - л. 101т.З, текста и подписа за издател били изпълнени от Женя Парушева.

На доставчика „РТК" ООД била извършена насрещна проверка - ДРА, т.8, която установила, че фактура № 3149390/11.09.2000г. не била с получател ЕТ „Маринела", а друга фирма. Документът не е бил представен от ДЗЛ при ревизионното производство, описан е в дневник за покупки към СД на разследваното дружество.

Укритият данък за м. 09.2000г. е в особено големи размери - 45 223, 62 деноминирани лева.

16. На 14.11.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 301732/ 14.11.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.10.2000 г., в която потвърдил неистина — несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Монтерей - Женя Радева", гр.Варна с фактури № 328/ 14.10.2000 г. и № 329/ 17.10.2000 г. и от фирма ЕТ"Васи - Стела Маринова", гр.София с фактури № 367/ 03.10.2000 г., 368/ 16.10.2000 г., 369/ 23.10.2000 г. и 370/ 28.10.2000 г.

В СД - т.9 л. 35 и приложените ДП - л.89, т.9 и дневник продажби - л. 63, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне О лв. и ДДС за възстановяване - 1046,55 лв.

На доставчика ЕТ"Монтерей", представляван от Женя Парушева Радева била извършена насрещна проверка /НП/ -л. 352,т.8, която установила, че фактури № 328/ 14.10.2000 г. и № 329/ 17.10.2000 г.- в копие - л. 355 л. 356/на гърба/, т.8, били отразени в СД и ДП, но ДЗЛ не могло да ги представи в оригинал. Според СГЕ - л. 101т.З, текста и подписа за издател били изпълнени от Женя Парушева.

На доставчика ЕТ"Васи - Стела Маринова", представляван от св. Стела Василева Маринова била извършена насрещна проверка - л. 65, т.8, която установила, че фирмата е подавала СД с невярно съдържание и не се разчита с бюджета, ДЗЛ се укривало. Фактурите не са били представени от ДЗЛ в оригинал при ревизионното производство, описани са в дневник за покупки към СД на разследваното дружество. Фактура № 372/28.10.2000г. не била включена в СД и ДП, а останалите - л. 68, т.8, не могли да бъдат проверени поради неоткриване на ДЗЛ на данъчния адрес. Фактури № 367/ 03.10.2000 г., 368/ 16.10.2000 г., 369/ 23.10.2000 г. и 370/ 28.10.2000 г. не били изписани и подписани от изследваните в СГЕ лица- л. 116 и л. 136,т.З

Укритият данък за м. 10.2000г. е в големи размери — 6 456, 05 деноминирани лева.

17. На 14.12.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД -Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08. - 301868/ 14.12.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 11.2000 г., в която потвърдил неистина -несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ”Монтерей-Женя Радева", гр.Варна с фактури №331/ 01.11.2000 г., 332/ 01.11.2000 г., 333/ 02.11.2000 г., 334/ 04.11.2000 г., 335/ 05.11.2000 г. и 336/ 06.11.2000 г. и от фирма "Бади Алек" ООД, гр.София с фактура № 479/ 25.08.2000 г.

В СД - т.9 л. 37 и приложените ДП - л.91, т.9 и дневник продажби - л. 64, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 990,52 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика ЕТ"Монтерей", представляван от Женя Парушева Радева била извършена насрещна проверка -л. 352,т.8, която установила, че фактурите не отговарят на изискванията на ЗСч, данъкът не е начислен в счетоводството, в регистрите и СД. Фактурите не са били представени в оригинал от ДЗЛ. Фактурите - в копие – от л. 354 до л. 358, т.3, №331/ 01.11.2000 г., 332/ 01.11.2000 г., 333/ 02.11.2000 г., 334/ 04.11.2000 г., 335/ 05.11.2000 г. и 336/ 06.11.2000 г. според СГЕ - л. 116 т.3 били изписани и подписани за издател от Женя Парушева, а за получател -от подс. Д..

Сделките по тези фактури не били реални и надлежно осчетоводени,което се установява от констатациите на ревизията. Предмет на сделките бил СМР. Липсват доказателства за плащане по тях, договори и др. Налице е и материална и финансова необезпеченост на получателя да ги изпълни.

На доставчика "Бади Алек" ООД, представляван от св. Александър Кирилов Илиев била извършена насрещна проверка - л. 83,т.8, която установила, че фирмата не е регистрирана по ЗДДС и ДЗЛ не е открито на данъчния адрес.

Фактура № 479/25.08.2000г. не била предоставена в хода на ревизионното производство, а е отразена в СД и ДП на разследваното дружество.

Св. Александър Кирилов Илиев - т.2 л. 110 е посочил в показанията си, че не познава подс. Д. и е нямал търговски взаимоотношения с фирмата му. Заявил е, че дружеството му не било регистрирано по ЗДДС.

Укритият данък за м.11.2000г. е в особено големи размери — 31 810, 94 деноминирани лева.

18. На 15.01.2001 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № Д1 300146/ 15.01.2001 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 12.2000 г., в която потвърдил неистина -несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Ваня - Тинка Златкова", гр.Варна с фактури № 734/ 02.12.2000 г., 735/ 02.12.2000 г., 736/ 05.12.2000 г., 737/ 06.12.2000 г., 738/ 07.12.2000 г., 739/ 08.12.2000 г., 740/ 10.12.2000 г., 741/ 11.12.2000 г., 742/ 13.12.2000 г., 743/ 15.12.2000 г., 744/ 16.12.2000 г., 745/ 05.12.2000 г.,746/29.12.2000 г. и от фирма "ЕВА" ЕООД, с. Кралев Дол, обл.Перник с фактури № 3821/ 01.12.2000 г., 3822/ 01.12.2000 г., 3824/ 03.12.2000 г., 3823/ 02.12.2000 г., 3826/ 05.12.2000 г., 3825/ 04.12.2000 г., 3828/ 09.12.2000 г., 3827/ 06.12.2000 г., 3829/ 17.12.2000 г., 3830/ 22.12.2000 г., 3832/ 26.12.2000 г. и 3831/ 23.12.2000 г. , като укрития данък е в особено големи размери - 43 572, 87 деноминирани лева

В СД - т.9 л. 39 и приложените ДП - л.93, т.9 и дневник продажби - л. 66, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне О лв. и ДДС за възстановяване - 76,12лв.

На доставчика ЕТ"Ваня - Тинка Златкова", представляван от св. Тинка Еленкова Златкова била извършена насрещна проверка , която установила, че данъкът не е начислен в счетоводството, в регистрите и СД, които били нулеви. Фактурите не са били представени в оригинал от ДЗЛ. Фактурите - в копие - от л. 234 до л. 235, т.2, № 734/ 02.12.2000 г., 735/ 02.12.2000 г., 736/ 05.12.2000 г., 737/ 06.12.2000 г., 738/ 07.12.2000 г., 739/08.12.2000 г., 740/ 10.12.2000 г., 741/ 11.12.2000 г., 742/ 13.12.2000 г., № 743/15.12.2000 г., 744/ 16.12.2000 г, 745/ 05.12.2000 г.,746/29.12.2000 г. според СГЕ - л. 118 т.3 не били изписани и подписани от изследваните лица.

Св. Тинка Еленкова Златкова - т.2 л.216 е посочила в показанията си, че не познава подс. Д. и е нямала търговски взаимоотношения с фирмата му.

На доставчика "ЕВА" ЕООД, представлявано от св. Емануил Кирилов Иванов и Михаил Георгиев Славов била извършена насрещна проверка , която установила, че фирмата е дерегистрирана по ЗДДС и ДЗЛ не е открито на данъчния адрес. Фактурите не били отразени в ДП и СД. Те не били предоставени в хода на ревизионното производство, в оригинал. Фактурите в копие - от л. 180 до л. 186, т.2, № 3821/ 01.12.2000 г., 3822/ 01.12.2000 г., 3824/ 03.12.2000 г., 3823/ 02.12.2000 г., 3826/ 05.12.2000 г.,№ 3825/04.12.2000 г. 3828/ 09.12.2000 г., 3827/ 06.12.2000 г., 3829/ 17.12.2000 г., 3830/ 22.12.2000 г., 3832/ 26.12.2000 г. и 3831/ 23.12.2000 г. не били изписани и подписани от изследваните в СГЕ лица- л. 119, т.З.

Св. Емануил Кирилов Иванов - л. 166,т.2 и св. Михаил Георгиев Славов - т.2 л. 187 са посочили в показанията си, че не познават подс. Д. и са нямали търговски взаимоотношения с фирмата му.

Укритият данък за м.12.2000г. е в особено големи размери - 43 572, 87 деноминирани лева.

19. На 17.04.2001 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД- Варна справка -декларация вх. № ДДС 03.08. - 300731/17.04.2001 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.03.2001 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Монтерей – Женя Радева", гр.Варна с фактури № 338/ 13.01.2001 г. и 339/ 18.01.2001 г. и от фирма ЕТ"Фермер В.О. - Васил Онуфриев", гр.Русе.

В СД и приложените ДП и дневник продажби / по ДРА - т.7, л. 20 и сл./ подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 101,01 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв. Видно от писмо на ТД НАП - л. 153, т.6 СД и ДП не са налични на хартиен носител. Данните от тях са отразени в ДРА.

На доставчика ЕТ"Монтерей", представляван от Женя Парушева Радева била извършена насрещна проверка , която установила, че фактурите били включени в СД и ДП, но ДДС не било начислено в счетоводството на търговеца. Фактурите не са били представени от ДЗЛ при ревизията и НП.

На доставчика ЕТ'Фермер В.О. - Васил Онуфриев", представляван от Васил Онуфриев била извършена насрещна проверка - по ДРА - л.57,т.8, която установила, че фирмата била отрегистрирана по ЗДДС на 01.01.1998г., не се разчита с бюджета и съответно фактурите не са осчетоводени и не е начислен ДДС. Фактурата не представени от разследвания търговец в хода на ревизионното производство.

Васил Онуфриев не е бил установен за разпит на регистрираните адреси и е обявен на ОДИ.

Укритият данък за м. 03.2001 г. е в големи размери - З 500 деноминирани лева.

П. В инкриминирания период, като собственик и управител на СД "ВИКТОРИЯ-90-ДИН"- гр.Варна, подс. Д. подал следните СД, съдържащи неверни обстоятелства:

20. На 14.05.1999 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 08-637/ 14.05.1999 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.04.1999 г., в която потвърдил неистина -несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма "Галина Трейдинг Универсал" ЕООД, гр.София.

В СД - т.9, л. 122 подс. Д. декларирал покупки по фактури, издадени 1998г. с издател „Галина Трейдинг Универсал" ЕООД в размер на 226 800лв. и ДДС - 49 896 лв. В хода на ревизионното производство ДЗЛ не представило фактурите, отразени в СД и ДП. При НП на доставчика -л. 16-17, т. 12 било установено, че фактурите не били включени в СД и дневника за продажби.

Св. Галина Димитрова Йорданова - т.1 л. 211 е посочила в показанията си, че не познава подс. Д. и е нямала търговски взаимоотношения с фирмата му.

Укритият данък за м. 04.1999г. е в особено големи размери- 51 201,30 деноминирани лева.

21. На 08.06.1999 г. в гр.Провадия избегнал плащането
на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при
ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 08-649/08.06.1999г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.05.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ”Б.М. - Божана Манчева" гр.Габрово с фактури № 257/ 05.07.1998г, 259/ 15.07.1998г., 261/20.08.1998г., 265/13.08.1998г., 267/ 05.08.1998г., 271/ 10.07.1998г. и 277/ 29.08.1998г.

В СД - т.9, л. 123 и приложения ДП - т.9, л. 140 обв. Д. декларирал ДДС за внасяне 0 лв. и ДДС за възстановяване - 17,98 лв.

На доставчика ЕТ "Б.М. - Б. Манчева", представляван от св. Божана Георгиева Манчева била извършена насрещна проверка - л. 123,т.7, която установила, че в данъчното досие на търговеца не били отразени процесиите фактури и фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. В хода на ревизионното производство ДЗЛ не представило фактурите, отразени в СД и ДП.

Укритият данък за м.05.1999г. е в особено големи размери-52 440, 93 деноминирани лева.

22. На 14.01.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на
данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при
ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 08- 1928/14.01.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 12.1999 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма "Галина Трейдинг Универсал", гр.София ЕООД с фактури № 403/ 01.12.1999 г., 412/ 06.12.1999 г., 436/ 07.12.1999 г. и 437/ 09.12.1999 г., от фирма ЕТ"Людмила - Тодор Киранов", гр.Търговище с фактура № 52/09.12.1999 г., от фирма "ВИВА - Р"ООД, гр.Пловдив с фактури № 1889/ 05.11.1999 г. и № 1895/ 06.11.1999 г., от фирма ЕТ"Б.М. - Божана Манчева", гр.Габрово с фактури № 299/ 06.11.1999 г., 301/07.11.1999 г., 306/ 10.11.1999 г., 303/05.12.1999 г., 300/ 08.12.1999 г. и 309/11.12.1999 г.

В СД - 1.9, л. 125 и приложения ДП - т.9, л. 141 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 8 346,70 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика "Галина Трейдинг Универсал", представляван от св. Галина Димитрова Йорданова била извършена насрещна проверка - л. 157, т.7, която установила, че в данъчното досие на търговеца не били отразени процесиите фактури и фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурите - в оригинал - от л. 160 до л. 163, т.7, № 403/ 01.12.1999 г., 412/ 06.12.1999 г., 436/ 07.12.1999 г. и 437/ 09.12.1999 г., според СГЕ - л. 103-106 т. 3 не били изписани и подписани за издател и получател от изследваните лица.

На доставчика ЕТ"Людмила - Тодор Киранов", представляван от св. Тодор Савов Киранов била извършена насрещна проверка - л. 157, т.7, която установила, че фирмата не е подавала СД и не се разчитала с бюджета., По фактура № 52/09.12.1999г. - в оригинал, л. 154, т.7 доставчикът не е начислили ДДС. Според СГЕ - т.3 тя не била изписана и подписана за издател и получател от изследваните лица.

Св. Тодор Савов Киранов - т.1 л. 206 е посочил в показанията си, че не познава подс. Д. и е нямал търговски взаимоотношения с фирмата му. Заявил е, че фирмата му не е била регистрирана по З ДДС.

На доставчика "ВИВА - Р"ООД била извършена насрещна проверка - л. 106, т.7, която установила, че такава фирма не съществува, не е регистриран търговец с такова име по ДПС/ЗДП, като съответно данъкът не бил начислен от регистрирано по ЗДДС лице. Фактури № 1889/05.11.1999 г. и № 1895/06.11.1999 г. - в оригинал, л. 108-109, т.7 според СГЕ - т.3, л. 99 не били изписани и подписани за издател и получател от изследваните лица.

Св. Виктория Димитрова Томова - собственик на фирма със сходно име - „Вива - РВ" ООД - Пловдив -е посочила в показанията си, че не познава подс. Д. и е нямала търговски взаимоотношения с фирмата му.

При проверка в регистрите на Апис и Сиела също не е било установено наличие на такава фирма.

На доставчика ЕТ "Б.М. - Б. Манчева", представляван от св. Божана Георгиева Манчева била извършена насрещна проверка - л. 125,т.7, която установила, че в данъчното досие на търговеца не били открити фактури с № 299/99г. и 300/99г. Фактури № 301/98г, 303/98г. и 306/98г. били издавани от проверяваното лице, но с отразен друг получател, а не СД „Виктория-90-ДИН". Фактура № 309/99г. била анулирана. Фактури № 299, 301, 306, 303, 300 и 309 - всички от 1999г. - в оригинал, от л. 127 до л. 132, т.7 според СГЕ - т.3, л. 99 не били изписани и подписани за издател и получател от изследваните лица.

Укритият данък за м.12.1999г. е в особено големи размери - 98 302, 52 деноминирани лева.

23. На 14.03.2000 г. в гр.Провадия избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка - декларация вх. № ДДС 03.08.-300287/14.03.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м.02.2000 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Дъга - ВВ – Веска Георгиева", гр.Русе с фактури № 151/ 14.02.2000 г. и № 152/ 02.02.2000 г. и от фирма "Галина Трейдинг Универсал " ЕООД, гр.София с фактура № 438/ 15.02.2000 г.

В СД - т.9, л.128-129 и приложения ДП - т.9, л. 137 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 539,87 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика ЕТ"Дъга - ВВ - Веска Георгиева", представляван от св. Веска Б.И. била извършена насрещна проверка - л. 144,т.7, която установила, че фирмата била служебно дерегистрирана по ЗДДС на 29.01.1999г., по време на регистрацията не е подавала СД.Фактури № 151/14.02.2000 г и № 152/02.02.2000 г-в оригинал, от л. 147 до л. 148, т. 7 според СГЕ - т.3, л. 98 били изписани от Марин Д. /син на подс. Д./, подписът за получател не бил положен от изследваните лица.

Св. Веска Б.И. посочила в показанията си -т.2, л. 5, че не познава подс. Д. и не е имала търговски взаимоотношения с него. Заявила е, че фирмата е била дерегистрирана по ЗДДС.

На доставчика "Галина Трейдинг Универсал", представляван от св. Галина Димитрова Йорданова била извършена насрещна проверка , която установила, че в данъчното досие на търговеца не била отразена процесната фактура и фирмата не е начислила ДДС в счетоводството си. Фактурата - в оригинал - от л. 165, т.7, № 438/ 15.02.2000 г според СГЕ - л. 98, т.3 била изписана от Марин Д. /син на обв. Д./, а подписът за получател бил на подсъдимия.

Укритият данък за м.02.2000г. е в особено големи размери - 46 312, 73 деноминирани лева.

24. На 13.06.2000 г. в гр. Провадия, като собственик и представляващ СД"Виктория - 90 - ДИН", с. Неофит Рилски, обл. Варненска, избегнал плащането на данъчни задължения, като подал пред ДП "Провадия" при ТДД - Варна справка -декларация вх. № ДДС 03.08.- 300759/ 13.06.2000 г. по чл.72 ал.1 и чл.100 ал.1 от ЗДДС за данъчен период м. 05. 2000 г., в която потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит, по несъществуващи покупки от фирма ЕТ"Фермер В.О. - Васил Онуфриев", гр.Русе с фактури № 288/ 07.03.2000 г., 307/ 07.03.2000 г. и 310/ 01.05.2000 г. и от фирма ЕТ.Васев - П. Васев" с фактура № 349/06.03.2000 г.

В СД - т.9, л. 135 и приложения ДП - т.9, л. 144 и дневник за продажби- л. 151, т.9 подс. Д. декларирал ДДС за внасяне 546,30 лв. и ДДС за възстановяване - 0 лв.

На доставчика ЕТ"Фермер В.О. - Васил Онуфриев", представляван от Васил Онуфриев била извършена насрещна проверка- л. 135,т.7, която установила, че фирмата била дерегистрирана по ЗДДС на 01.01.1998г., не се разчита с бюджета и съответно фактурите не са осчетоводени и не е начислен ДДС. ДЗЛ се укривало и не е било установено на данъчния адрес. Фактури № 288/ 07.03.2000 г., № 307/ 07.03.2000 г. и № 310/ 01.05.2000 г. не били представени в хода на ревизионното производство.

Васил Онуфриев не е бил установен за разпит на регистрираните адреси и е обявен на ОДИ.

За доставчика ЕТ"Васев - П. Васев" било установено, че такава фирма не съществува, не е регистриран търговец по ДГЖ/ЗДП. При проверка в регистрите на Апис и Сиела не бил открит търговец с това име. Фактура № 349/06.03.2000 г. не била представена в хода на ревизионното производство.

Укритият данък за м.05.2000г. е в особено големи размери- 34 973, 50 деноминирани лева,

Според изготвените по делото ССчЕ - т.3, л. 1-25 за инкриминирания период подс. Д. е избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 748 911,18лв, като за всеки отделен данъчен период сумата е посочена no-горе в описателната част на установената фактическа обстановка.

От заключението на графическата експертиза се установява кой е съставил и подписал,респ.не е съставил и подписал посочените документи.

Гореизложената фактическа обстановка се установява от събраните по делото гласни и писмени доказателства:

-показания на свидетелите Маринов,Пенев,Ковачев, Маринова,Нико- лов,Митев,Горанова,Томова,Манчева,Йорданова,И.,Велкова,Стефанов,Илиев,Иванов,Славов,Златкова,Гелдиева,Станев,Георгиев,Мирчева,изявление на подсъдимия в съдебно заседание.

-ССчЕ,СГЕ,СМЕ,ДРА,фактури,справки-декларации,документи по регистрация на фирми,протоколи за извършени насрещни проверки, договори,данъчно облагателни актове,писма от НАП,документи за разкриване на банкова тайна,документи за обявяване на ОДИ,писма НАП и ОДП-Варна,акт за смърт,дневници на продажбите,дневници за покупките,свидетелства за съдимост и др.

Съдът кредитира показанията на свидетелите като добросъвестни, достоверни и подкрепени и от други събрани по делото доказателства.

Съдът възприема заключенията по изготвените експертизи като компетентно изготвени.

При така установената фактическа обстановка съдът намира,че подс.Д. е осъществил от обективна и субективна страна състава на отм. чл. 257 ал. 1 пр. 1 вр. отм. чл. 255 ал. 1 пр. 2 вр. чл. 20 ал.2 вр. чл. 26 ал.1 НК и го призна за виновен по възведеното обвинение.

Квалификацията на деянието по чл. 257 от НК - "данъци в особено големи размери" се определя от обстоятелството, че дължимата сума надхвърля многократно определената по дефиниция в чл. 93 т.14 от НК като размер за периода- 12000 лв.

Горното е относимо и за повечето от отделните данъчни периоди. За останалите съобразно ТР № 1/07.05.2009г. на ОСНК обективната даденост на единното продължавано престъпление по чл. 257 от НК (чл. 255 - 257 от НК, редакция ДВ, бр. 62/1997 година) не се нарушава, когато някои или всички от отделните данъчни задължения са под установените в чл. 93, т. 14 от НК размери.

Квалификацията по отм. чл. 257 ал. 1 вр. отм. чл. 255 ал. 1 вр. чл. 20 ал.2, вр. чл. 26 ал. 1 от НК се определя от обстоятелството, че към момента на извършване на деянието тези текстове от НК са били в сила и са по- благоприятни по смисъла на чл. 2 ал.2 от НК. Старата редакция е по -благоприятен закон от новия чл.255 от НК, който предвижда наказание ЛС от 3 до 8 години и конфискация на имущество. Чл. 257 от НК предвижда по ниска долна граница от 2 до 10 години ЛС и глоба. Прилагането на чл.26 ал.1 от НК също е по – благоприятно за подсъдимия.

При определяне на наказанието съдът отчете висока степен на обществена опасност на деянието и невисока-на дееца.Чистото съдебно минало на подсъдимия и изминалия период от време от осъществяването на престъплението до реализиране на наказателната репресия са смекчаващи отговорността обстоятелства.Направеното в съдебно заседание изявление води до определяне на наказание под минимума и не следва да се отчита допълнително като смекчаващо отговорността обстоятелство.

Касае се за многоепизодна престъпна дейност,извършена през продължителен период от време.Съставени са множество документи от подсъдимия Д. и още 6 лица,стойността на предмета на престъплението е над 66 пъти по-голям от сумата обуславяща особено големи размери.Проявени са изключителна упоритост ,зъл умисъл с цел получаване на имотна облага.При тези данни съдът след като приложи разпоредбата на чл.55 НК предвид /процедурата по чл.371 т.2 НПК/ определи наказание в размер на 1 година и 11 месеца лишаване от свобода,което първоначално да бъде изтърпяно в затворническо общежитие от открит тип при общ режим,както и глоба от 4 000 лева.

Съдът счита,че подсъдимият следва да бъде изолиран от обществото за да се постигнат целите на специалната и особено-на генералната превенция.

Подсъдимият е осъден да заплати направените по делото разноски.

Предвид гореизложеното,съдът постанови присъдата.

СЪДИЯ ВЪВ ВОС: